Criptomonedas en la renta 2025: ventas, permutas y modelo 721
Qué operaciones con criptomonedas revisar en la Renta 2025: ventas, swaps, criterio FIFO, pérdidas, exchanges extranjeros y modelo 721.
Esta guía está pensada para orientarte y evitar errores comunes. No sustituye una revisión fiscal de tu caso concreto, sobre todo si hay autónomos, inversiones, alquileres o rentas extranjeras.
Cripto no es un anexo exótico de la renta. Para Hacienda, las ventas y permutas de monedas virtuales pueden generar ganancias o pérdidas patrimoniales, y deben revisarse operación por operación cuando corresponda.
Operaciones que debes mirar
| Operación | Tratamiento habitual en IRPF | Punto delicado |
|---|---|---|
| Venta de cripto por euros | Ganancia o pérdida por diferencia entre valor de transmisión y adquisición. | Calcular bien comisiones, fechas y coste de compra. |
| Cambio de una cripto por otra | Permuta que puede generar ganancia o pérdida patrimonial. | No esperar a convertir a euros para revisarlo. |
| Ventas parciales | La AEAT aplica criterio FIFO para monedas homogéneas si no hay regla específica distinta. | Cruzar operaciones de varios exchanges. |
| Quiebra de una plataforma | No siempre genera una pérdida inmediata. | Puede tratarse como crédito vencido y no cobrado según circunstancias. |
| Custodia en exchange extranjero | Puede afectar a obligaciones informativas como el modelo 721. | Distinguir IRPF de obligaciones informativas. |
La permuta es la trampa clásica
Cambiar ETH por BTC, BTC por USDT o cualquier cripto por otra distinta no es invisible fiscalmente. La AEAT considera que el intercambio entre monedas virtuales diferentes puede poner de manifiesto una variación patrimonial. En cristiano: aunque no haya euros en tu cuenta bancaria, puede haber una ganancia o pérdida que calcular.
Qué documentación conviene preparar
- Histórico completo de operaciones de todos los exchanges utilizados.
- Fechas, importes, pares de intercambio y comisiones.
- Valor en euros de cada adquisición y transmisión.
- Wallets propias y movimientos entre wallets para no confundir transferencias internas con ventas.
- Informes fiscales del exchange, pero sin tratarlos como verdad absoluta.
- Justificantes de depósitos y retiradas bancarias.
Broker o exchange no es asesor
Un informe fiscal puede ayudar, pero no sustituye la revisión. Si operaste en varios exchanges, hiciste swaps, moviste fondos entre wallets o usaste stablecoins, conviene reconstruir la historia completa.
Modelo 721: no es lo mismo que IRPF
El modelo 721 es una declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. No calcula el impuesto de la renta, pero puede ser obligatorio si se cumplen los requisitos. La AEAT señala que se refiere a monedas virtuales custodiadas por entidades extranjeras que salvaguardan claves en nombre de terceros, y que existen umbrales y reglas de presentación.
- La información se refiere, entre otros datos, a saldos a 31 de diciembre y valoración en euros.
- El plazo general de presentación del modelo 721 es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente.
- En años sucesivos, la obligación puede depender de incrementos superiores a 20.000 euros o de extinciones de titularidad previamente declaradas.
- Las wallets no custodiadas, donde conservas tus propias claves, requieren un análisis distinto.
Cuándo pedir ayuda
Si hiciste pocas compras y una venta, el cálculo puede ser manejable. Si hubo decenas de swaps, DeFi, varios exchanges, pérdidas, staking, cuentas extranjeras o importes relevantes, el coste de una revisión suele ser menor que arreglar una declaración mal construida.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar cripto si no pasé a euros?
Puede que sí. El intercambio de una moneda virtual por otra distinta puede generar una ganancia o pérdida patrimonial aunque no hayas convertido a euros.
¿Qué criterio se usa si vendí una parte de mis criptomonedas?
La AEAT indica que, para monedas virtuales homogéneas y ventas parciales, se consideran transmitidas las adquiridas en primer lugar, criterio FIFO.
¿El modelo 721 sustituye a declarar las ganancias en IRPF?
No. El modelo 721 es informativo. Las ganancias o pérdidas que correspondan deben revisarse en la declaración del IRPF.
Fuentes consultadas
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